Ein Kleingewerbe gründen

Der Schritt in die Selbstständigkeit erfordert Mut und will gut durchdacht sein. So sollten Sie sich zum Beispiel frühzeitig darüber klar werden, welche Art von Unternehmen Sie gründen möchten. Eine beliebte Lösung bei Existenzgründern ist es, sich zunächst mit einem Kleingewerbe selbstständig zu machen. Ein Kleingewerbe ist ein Gewerbebetrieb, der keinen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert (§ 1 Abs. 2 HGB).

Kleingewerbetreibende sind natürliche Personen oder Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbRs) und unterliegen nicht den Regelungen des Handelsgesetzbuchs, sondern des Bürgerlichen Gesetzbuchs (BGB). Für ein Kleingewerbe erfolgt daher auch keine Eintragung ins Handelsregister. Somit entfallen auch einige Pflichten, beispielsweise die Pflicht zur Buchführung. Im Gegensatz dazu bezieht sich der Begriff Kleinunternehmer auf die steuerliche Behandlung nach § 19 UStG: Kleinunternehmer sind von der Umsatzsteuer befreit, wenn ihr Jahresumsatz 22.000 € nicht überschreitet. Ein Kleingewerbe kann, muss aber nicht, als Kleinunternehmer geführt werden.

Laut HBG §1 sind Sie kein Kaufmann, wenn Ihr „Unternehmen nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert“. Diese Definition ist allerdings nicht eindeutig. Deshalb muss Ihr Gewerbe individuell beurteilt werden. Hierfür werden nach Angaben der Handelskammer Hamburg unter anderem nachfolgende Merkmale herangezogen:

• Höhe des Betriebsvermögens unter 100.000,- €
• Kredithöhe unter 50.000,- €
• Anzahl der Mitarbeiter unter 5 Personen
• Standorte (eine Filiale bzw. Niederlassung)

Eine Unterschreitung der Werte spricht dafür, dass man die Kaufmannseigenschaft nicht erfüllt und somit Kleingewerbetreibender ist.

Entscheidend ist auch, wie anspruchs­voll Ihr Gewerbe ist. Die Handels­kammer Hamburg schreibt auf Ihrer Seite zum Thema Handelsregistereintragung dazu: „Ist kaufmännisch geschultes Personal weder erforderlich noch beschäftigt, spricht dies gegen die Kaufmanns­eigenschaft.“ Beispiele für Kleingewerbe sind Eisdielen, Kioske, kleine Gastwirtschaften oder Tante-Emma-Läden.

Mit Ihrem Kleingewerbe können Sie sich auch freiwillig in das Handelsregister eintragen lassen. Dies ist aber insbesondere für unerfahrene Existenzgründer unvorteilhaft, da Sie durch die Eintragung die Pflichten eines Kauf­manns erfüllen müssen. Damit einher geht dann die Buchführungs­pflicht und die Einhaltung der teils strengen Regeln des kaufmännischen Geschäftsverkehrs (zum Beispiel Vertragsschluss durch Schweigen auf ein Angebot, § 362 HGB).

Abgrenzung zur freiberuflichen Tätigkeit

Die Tätigkeit als Freiberufler ist grundsätzlich nicht gewerblich, sodass Sie folglich kein Kleingewerbe führen können. Zu den Freiberuflern zählen zum Beispiel Rechtsanwälte, Steuerberater, Ärzte und Apotheker. Eine Auflistung dieser sogenannten Katalogberufe ist in § 18 des Einkommenssteuergesetzes (EStG) nachzulesen.

Abgrenzung zu gelegentlichen Verkäufen von Privatpersonen

Ob Ihre Tätigkeit in den privaten Bereich fällt oder ob Sie als Kleingewerbetreibender gelten, lässt sich danach bestimmten, ob Sie:

• eine eigenverantwortliche unternehmerische Tätigkeit
• mit Gewinnabsicht ausführen,
• die nach außen auch als solche erkennbar ist und
• dauerhaft sowie auf eigene Rechnung erfolgt.

In Deutschland gilt Gewerbefreiheit. Gemäß § 1 GewO Abs. 1 darf jeder ein Gewerbe betreiben, soweit es keine Ausnahmen oder Beschränkungen durch die Gewerbeordnung gibt. Da also keine bestimmten Voraussetzungen mitgebracht werden müssen, ist es grundsätzlich jedem möglich, ein Kleingewerbe zu eröffnen. Zudem steht es Ihnen frei, als Kleingewerbetreibender neben- oder hauptberuflich tätig zu sein. Damit eignet sich diese Form für nahezu alle Personengruppen:

• Arbeitnehmer und Angestellte
• Studenten
• Hausfrauen
• Rentner

Allerdings bestehen für bestimmte Branchen wie der Gastronomie oder dem Handwerk gesetzliche Beschränkungen bei der Gewerbefreiheit, zum Beispiel durch:

• das Gaststättengesetz
• die Handwerksordnung
• das Bundes-Immissionsschutzgesetz

Für erlaubnispflichtige Gewerbe, wie dem Makler- oder Bewachungsgewerbe, ist zudem eine behördliche Zulassung erforderlich.

Keine Anwendung findet die Gewerbefreiheit für bestimmte Branchen wie der Fischerei und Kindererziehung (gemäß § 6 GewO).

Als Kleingewerbetreibender sind Sie von der Buchführungspflicht befreit. Eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist ausreichend. Hier werden für Ihr Kleingewerbe die betrieblich veranlassten Einnahmen und Ausgaben gegenübergestellt, um Ihren zu versteuernden Gewinn zu ermitteln.

Für 2024 beträgt der Grundfreibetrag für die Einkommenssteuer 11.604 Euro (gemäß § 32a EStG). Das bedeutet, dass Sie für Ihr Kleingewerbe bis zu der Einkommensgrenze von 11.604 Euro keine Einkommenssteuer bezahlen müssen.

Ab dem Veranlagungszeitraum 2017 sind Sie dazu verpflichtet, für Ihre Gewinnermittlung die standardisierte Anlage EÜR zu nutzen und über das Dienstleistungsportal ELSTER elektronisch an Ihre Finanzbehörde zu übermitteln. Das wurde im März 2017 vom Bund beschlossen. Die frühere Regelung, dass bei einem Jahresumsatz unter 17.500 Euro Ihre Gewinnermittlung formlos erfolgen kann, wird dann nur noch in Härtefällen und auf Antrag gewährt. Das Formular für die Einnahmenüberschussrechnung erhalten Sie auf der Seite von ELSTER.

Als Teil der steuerlichen Aufzeichnungspflicht gilt zudem für Kleingewerbetreibende die Aufbewahrungspflicht. Das heißt: Alle Unterlagen, die für die Besteuerung relevant sind, müssen aufbewahrt werden. Für Rechnungen beträgt die Aufbewahrungspflicht zehn Jahre.

Detaillierte Informationen finden Sie auf den Seiten der Industrie- und Handelskammern und Handwerkskammern, beispielsweise der HK Hamburg.

Gewerbesteuerpflicht für Kleingewerbe

Die Gewerbesteuer ist für jeden Gewerbebetrieb verpflichtend! Wenn Sie als Selbstständiger ein Kleingewerbe gründen, gelten für Ihr Gewerbe keine gesonderten Vorschriften zur Ermittlung der Gewerbesteuer. Zu beachten ist aber, dass für Kleingewerbe gemäß § 11 des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) ein Steuerfreibetrag bis 24.500 Euro gilt. Übersteigt Ihr jährlicher Ertrag diesen Wert, müssen Sie auf den entsprechenden Mehrbetrag Gewerbesteuer abführen.

Die Höhe Ihres Gewerbesteuer-Hebesatzes ist standortabhängig. In jedem Falle sind Sie dazu verpflichtet, Ihre Gewerbesteuererklärung zu machen.

Umsatzsteuerregelung für Kleingewerbetreibende

Im Umsatzsteuergesetz gib es keine gesonderten Regelungen für Kleingewerbetreibende. Allerdings greift die sogenannte Kleinunternehmerregelung.

Der Kleingewerbetreibende ist gemäß HGB ein Unternehmer, dessen Betrieb nicht kaufmännisch organisiert ist und somit kein Kaufmann und daher nicht buchführungspflichtig ist.

Der Kleinunternehmer ist ein Unternehmer, der, wenn er bestimmte Umsatzgrenzen nicht überschreitet, entscheiden kann, ob er eine Umsatzsteuer erhebt und abführt. Wenn Sie sich entscheiden, keine Umsatzsteuer zu erheben, dürfen Sie jedoch auch keine Vorsteuer vom Finanzamt zurückfordern.

Wenn Ihr Umsatz bestimmte Grenzen nicht überschreitet, können Sie von der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG profitieren. Das bedeutet, dass Sie keine Umsatzsteuer auf Ihre Rechnungen aufschlagen und auch keine Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben müssen.

Voraussetzungen ab 2025:

Ihr Umsatz im Vorjahr darf 25.000 € nicht überschritten haben. Hier gilt neuerdings der Nettoumsatz. Ihr voraussichtlicher Umsatz im laufenden Jahr muss unter 100.000 € liegen. Neu ist, dass bei Überschreiten der 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr der Kleinunternehmerstatus sofort entfällt. Die bis dahin erzielten Umsätze bleiben jedoch umsatzsteuerfrei.

Für alle weiteren greift dann die Regelbesteuerung von 19 Prozent beziehungsweise der ermäßigte Steuersatz (für Lebensmittel und Bücher unter anderem) in Höhe von 7 Prozent. Die Umsatzsteuer wird von Ihren Kunden bezahlt. Sie haben aber die Pflicht, die Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen - mittels Umsatzsteuervoranmeldung. In den ersten beiden Geschäftsjahren hat diese noch monatlich zu erfolgen. In Abhängigkeit von der Höhe Ihrer Steuerzahllast kann sich ab dem dritten Jahr der Voranmeldezeitraum ändern oder die Verpflichtung zur Voranmeldung sogar ganz entfallen.

Die Kosten für die Gründung eines Kleingewerbes variieren je nach Standort und individuellen Anforderungen. Zunächst fällt eine Gebühr für die Gewerbeanmeldung an, die je nach Gemeinde zwischen 20 und 60 Euro liegen kann. Zusätzlich entstehen eventuell Kosten für die Mitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer (IHK) oder Handwerkskammer, die in der Regel jährlich berechnet werden und sich für Kleingewerbetreibende zwischen 30 und 75 Euro bewegen. Weitere Kostenpunkte können eine Steuerberatung (ca. 200 bis 800 Euro pro Jahr) sowie Ausgaben für Bürobedarf, Marketing und ggf. eine Website (ca. 50 bis 1.000 Euro monatlich) umfassen. Die Gesamtkosten hängen von der Art des Kleingewerbes und den spezifischen betrieblichen Bedürfnissen ab, sollten aber sorgfältig kalkuliert werden, um finanzielle Engpässe zu vermeiden.

Wenn Sie ein Kleingewerbe gründen, ist Ihre selbstständige Tätigkeit häufig nicht sozialversicherungspflichtig, gleich ob Sie neben- oder hauptberuflich tätig sind. Ausnahmen bestehen jedoch, wenn Sie:

• überwiegend für einen Auftraggeber tätig sind
• einer rentenversicherungs­pflichtigen Berufsgruppe angehören, beispielsweise dem Handwerk

Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, sind Sie außerdem verpflichtet, die Sozialversicherungsbeiträge für Ihre Mitarbeiter (den Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil) an die Krankenkasse zu zahlen.

Arbeitslosenversicherung

Für Selbstständige gilt bis dato keine Versicherungspflicht für die Arbeitslosenversicherung. Dies schließt auch Ihre Selbstständigkeit mit einem Kleingewerbe ein. Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie sich jedoch freiwillig in der Arbeitslosen­versicherung versichern lassen. Somit haben Sie einen Anspruch auf Arbeitslosengeld, falls Sie Ihre Selbstständigkeit aufgeben müssen. Weitere Informationen finden Sie auf der Webseite des BMWi zur Arbeitslosenversicherung.

Unfallversicherung

Als Kleingewerbetreibender sind Sie wie alle Unternehmer laut SGB verpflichtet, sich bei der Berufsgenossenschaft bis spätestens eine Woche nach der Gründung für Ihre jeweilige Branche anzumelden! Die Berufsgenossenschaft ist der Träger der gesetzlichen Unfallversicherung und leistet bei Arbeits- und Wegeunfällen. Somit springt die Berufsgenossenschaft ein, wenn einer Ihrer Mitarbeiter in der Arbeit oder auf dem Arbeitsweg einen Unfall hat.

Aber sind Sie als Unternehmer selbst auch über die Unfallversicherung versichert? Das kommt auf Ihre Branche an: Einige Unternehmer sind kraft Gesetz (§ 2 SGB VII) versichert, beispielsweise Unternehmer im Gesundheitswesen. Und bestimmte Selbstständige sind aufgrund der Satzung Ihrer jeweiligen Berufsgenossenschaft pflichtversichert.

Erkundigen Sie sich bei der Berufsgenossenschaft, die für Ihre Branche zuständig ist, ob Sie versichert sind oder nicht. Sollten Sie nicht pflichtversichert sein, können Sie sich auch freiwillig bei der gesetzlichen Unfallversicherung versichern lassen. Dies ist in den meisten Fällen zu empfehlen, da die Beiträge in Anbetracht der Leistung relativ niedrig sind. Weitere Informationen finden Sie auch auf der Webseite der DGUV zur Unfallversicherung. Alternativ können Sie eine Unfallversicherung abschließen und profitieren hier von einem 24-Stunden-Schutz.

Krankenversicherung

In Deutschland gilt Krankenversicherungspflicht – auch für Selbstständige im Kleingewerbe. Waren Sie bisher Mitglied in der gesetzlichen Krankenversicherung, steht es Ihnen auch als Kleingewerbetreibender frei, dies beizubehalten oder sich über die private Krankenversicherung zu versichern.

Rentenversicherung

Selbstständige und somit auch Kleingewerbetreibende sind häufig nicht rentenversicherungspflichtig. Eine Auflistung der Selbstständigen, für die eine Rentenversicherungspflicht besteht, finden Sie auf der Website der Deutschen Rentenversicherung oder im Sozialgesetzbuch. Sie besteht für diese Berufe auch dann, wenn Sie Ihre selbstständige Tätigkeit nur nebenberuflich ausüben.

Gehören Sie nicht zu dem Personenkreis der Rentenversicherungs­pflichtigen, haben Sie verschiedene Möglichkeiten, sich finanziell für das Alter abzusichern. Zunächst können Sie einen Antrag auf eine Pflichtmitgliedschaft bei der gesetzlichen Rentenversicherung stellen oder sich freiwillig bei der gesetzlichen Rentenversicherung versichern lassen. Eine Alternative zur gesetzlichen Rentenversicherung ist es, selbst finanziell für das Alter vorzusorgen, beispielsweise mit einer privaten Rentenversicherung.

Bei der Gründung eines Kleingewerbes haften Sie persönlich mit Ihrem gesamten Privatvermögen. Das gilt für:

• Einzelunternehmer: Sie tragen die volle Verantwortung für Ihr Unternehmen.
• GbR-Gesellschafter: In einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) haften alle Gesellschafter gesamtschuldnerisch, also auch für Fehler, die Sie selbst nicht verursacht haben.

Warum ist eine Absicherung so wichtig?
Ohne ausreichende Absicherung können Forderungen, z. B. durch Personen- oder Sachschäden, schnell existenzbedrohend werden. Dies betrifft sowohl Kleinbetriebe als auch Einzelunternehmer. Im schlimmsten Fall können Schadensersatzansprüche in Millionenhöhe entstehen.

Betriebshaftpflichtversicherung – Ihre Absicherung
Eine Betriebshaftpflichtversicherung für Kleingewerbe schützt Sie vor finanziellen Risiken durch:

• Personenschäden (z. B. Verletzungen von Dritten)
• Sachschäden (z. B. Beschädigungen von Eigentum Dritter)

Zusätzlich wehrt die Versicherung unberechtigte Forderungen ab, auch gerichtlich.

Im kostenlosen Online-Rechner von Finanzchef24 können Sie bequem von zu Hause aus die günstigste Betriebshaftpflichtversicherung abschließen.

Tipp: Neugründer erhalten bei einigen Versicherern bis zu 50 % Rabatt auf die Versicherungsprämie.

Für die Anmeldung Ihres Kleingewebes benötigen Sie ein Formular, das Sie vor Ort im Gewerbeamt bekommen oder vorab online herunterladen - beispielsweise auf der Website Ihrer Stadtverwaltung oder Formblitz.de.

Darüber hinaus müssen Sie Ihren Personalausweis oder Reisepass mitbringen. Wenn Sie Ihr Kleingewerbe in einer der Branchen gründen, für die besondere Genehmigungen oder Zulassungen erforderlich sind, müssen Sie diese ebenfalls beim Gewerbeamt vorlegen.

Ausländische Staatsbürger, die nicht aus der EU kommen, brauchen zudem eine gültige Aufenthalts­erlaubnis zur Ausübung einer selbstständigen Tätigkeit.

Das Ordnungs- oder Gewerbeamt stellt Ihnen dann den Gewerbeschein für Ihr Kleingewerbe aus und leitet die Information zu Ihrer Gewerbeanmeldung an diverse Einrichtungen weiter, unter anderem an das Finanzamt und die IHK. Nach der Anmeldung müssen Sie sich bei der Berufsgenossenschaft melden. Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, müssen Sie nach der Gewerbeanmeldung bei der Agentur für Arbeit eine Betriebsnummer beantragen und die Angestellten bei der Krankenkasse melden. Sollten weitere Angaben notwendig sein, wenden sich die verantwortlichen Behörden direkt an Sie. Beispielsweise wird Ihnen durch das Finanzamt ein Formular zur steuerlichen Erfassung Ihrer Geschäftstätigkeit zugestellt. Unter Umständen erhalten Sie für Ihr Kleingewerbe auch eine neue Steuernummer.

Hinweis:

Als Kleingewerbetreibender sind Sie zwar nicht im Handelsregister eingetragen, sind aber dennoch zur Zahlung des IHK-Mitgliedsbeitrags verpflichtet. Die Beitragsberechnung ist von mehreren Faktoren abhängig:

• Gewinn
• Rechtsform
• eventuellem Handelsregistereintrag des Unternehmens

Sie setzt sich aus einem ertragsabhängigen Grundbetrag und einer Umlage, die durch die jeweilige regional zuständige IHK individuell festgelegt wird, zusammen. In der Regel liegt der Betrag für Kleingewerbetreibende letztlich zwischen 25 und 200 Euro pro Jahr.

Aber: Als Existenzgründer können Sie für die ersten 2 Jahre eine vollständige und für weitere 2 Jahre eine teilweise Befreiung vom IHK-Beitrag beantragen, sofern Sie in den letzten 5 Jahren nicht anderweitig selbstständig waren und Ihr jährlicher Gewinn weniger als 25.000 Euro beträgt. In der Regel kommt dies aber nur für Einzelunternehmen zum Tragen. GbR-Kleingewerbe­betrieben wird keine Beitragsbefreiung gewährt. Liegt Ihr Gewinn unter 5.200 Euro, greift für Ihr Kleingewerbe eine automatische Befreiung von der Beitragslast. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie ein Einzelunternehmen oder eine GbR führen und ist ebenso losgelöst vom Jahr der Gründung. Handwerkliche Gewerbebetriebe hingegen können ebenfalls eine Befreiung vom HWK-Beitrag beantragen.

Nach Anmeldung Ihres Kleingewerbes bekommen Sie von der zuständigen Behörde Ihren Gewerbeschein ausgestellt. Dieser ist für Ihr Kleingewerbe zwingend erforderlich. Die Höhe der Kosten kann regional variieren, in Abhängigkeit von der erhobenen Bearbeitungsgebühr Ihrer zuständigen Behörde. In Deutschland liegt die Preisspanne zwischen 20 Euro bis 60 Euro. Diese Gebühr gilt in der Regel nur für ein Exemplar. Für eine Zweitschrift fallen erneut Gebühren an. Die Abmeldung Ihres Kleingewerbes ist hingegen meist mit keinen zusätzlichen Kosten verbunden. Weitere Kosten können entstehen, wenn Sie zusätzliche Nachweise oder Genehmigungen benötigen, um Ihren Gewerbeschein zu beantragen.

Bei der Gründung Ihres Kleingewerbes müssen Sie kein Mindeststartkapital vorweisen und können selbst entscheiden, wieviel Geld Sie in Ihr Unternehmen einbringen. Machen Sie sich trotzdem rechtzeitig konkrete Gedanken, ob und in welcher Höhe für Ihr Kleingewerbe anderweitige Investitionen anfallen, beispielsweise für diverse Anschaffungen wie Büroausstattung oder Personal- sowie Mietkosten. Sollten Sie hierfür Fördermittel in Anspruch nehmen (zum Beispiel den Gründungszuschuss der Bundesagentur für Arbeit) oder wollen Sie private Investoren überzeugen (Privatkredite z. B. über Auxmoney), müssen Sie auch einen Businessplan für Ihr Kleingewerbe erstellen. Ihre voraussichtlichen Umsätze und Kosten pro Monat sollten Sie dabei möglichst realistisch einschätzen. Haben Sie Fragen oder benötigen Sie eine Beratung zur Gründung Ihres Kleingewerbes? Dann können Sie sich kostenlos an die Industrie- und Handelskammern, die Handwerkskammern und die Bundesagentur für Arbeit wenden.